Adóváltozások 2018 – Az Szja tv., a Katv. és az Ekho tv. 2018. január 1-jétől hatályos módosításainak ismertetése – Dr. Asztalos Zsuzsanna, NAV
1. Személyi jövedelemadó
- Az adózás rendjének újraszabályozásával összefüggő módosítások az Szja tv.-ben (a bevallás rendszerének szabályai, Art. egyes rendelkezéseinek átültetése),
- Módosuló és új fogalmak (pl.: iskolarendszerű képzés),
- az egyes jövedelmek adóztatására vonatkozó szabályok módosításai (pl.: a fizető-vendéglátók tételes adójával kapcsolatos módosítás),
- költségelszámolással kapcsolatos szabályok változásai,
- módosuló adómentes juttatások és új adómentes rendelkezések (pl.: mobilitási célú lakhatási támogatás).
2. Kisadózó vállalkozások tételes adója
- Főállású kisadózó fogalma,
- egyéb változások ismertetése.
3. Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás
- Az ekho választás feltételeinek módosítása katás vállalkozókat érintően
4. Egyéb, a tematika készítésekor még nem ismert változások ismertetése
Az adóigazgatás megújuló szabályozása – 2018. – Dr. Papp Adrienn, NAV
I. Az adóigazgatási eljárás szabályainak megújítása
1. Az új szabályozás koncepciója
a) Törvényi szintű szabályok (az adóigazgatási rendtartásról (Air.), az adózás rendjéről (Art.), az adóhatóság által foganatosítható végrehajtási eljárásokról)
b) Teljes körű szabályozás – az általános közigazgatási eljárásra vonatkozó szabályozás nem alkalmazható
c) Rendeleti szintű szabályok – kormányrendelet, miniszteri rendeletek.
2. Az Air. és az Art. viszonya
Air.: egy általános az adóigazgatás egészére vonatkozó, rövid törvény
Art. az adóigazgatás részletes szabályait, illetve az egyes eljárások szabályait tartalmazó törvény
3. Összefoglalás
Mit hol találunk („régi Art.” és az új szabályozás rövid összehasonlítása)
II. Egyes rendelkezések
Air.
1. Az adóigazgatási eljárás alapelvei (Air., Art.)
2. A Ket. helyébe lépő közigazgatási rendtartásról szóló törvény (Ákr.) rendelkezéseinek beépítése
3. Az ellenőrzés megújuló szabályai
a) Air.
- az ellenőrzés fajtáinak újraszabályozása,
- ellenőrzési határidők,
- az ellenőrzés folyamata,
- az ellenőrzés különös szabályai.
b) kormányrendelet
- az ellenőrzés részletszabályai
4. Jogorvoslati eljárás
A jogorvoslat szabályai az Air-ba kerülnek
- Döntés visszavonása, módosítása
- Fellebbezési eljárás
- Felügyeleti intézkedés
- Új eljárásra utasítás
- Közigazgatási per
- Ügyészi felhívás, felszólítás
- Semmisség
- Súlyosítási tilalom.
Art.
Az adóigazgatás folyamata – az egyes eljárásokra vonatkozó részletes szabályok
5. Az adókötelezettségek
a) általános szabályok
b) részletszabályok
- bejelentkezés, nyilvántartás
- adómegállapítás
- általános szabályok
- bevallás, soron kívüli bevallás
(A munkáltatói adómegállapítás megszűnik bevallási tervezet – Szja törvényben)
- önellenőrzés
c) Adófizetés szabályai (Art. és rendeleti szintű szabályok!)
d) bizonylat kiállítás, nyilvántartás vezetése
e) Adatszolgáltatás, adótitok, hatósági bizonyítvány
f) EKAER
6. Egyes adóigazgatási eljárások
7. Elévülés
8. Jogkövetkezmények
- átlátható szabályozás
- késedelmi pótlék mértékének változása
- adóbírság esetén megszűnik a 200%-os bírság, az emelt összegű bírság 100% lesz,
- mulasztási bírság fejezet teljes megújítása – kevesebb tényállás nevesítése, egyszerűbb, átláthatóbb szabályok
- Intézkedések: az adószám törlésére vonatkozó szabályok is az intézkedések közé kerülnek.
9. jogkövetkezmény alóli mentesülés
- Az adóhatósági állásfoglalások kiemelt jelentősége
10. Adótanácsadói, adószakértői, okleveles adószakértői tevékenység bejelentése
11. Az állami adó- és vámhatóság által nyújtott szolgáltatások
12. Mellékletek
- A bejelentendő adatok felsorolása mellékletbe kerül
- bevallási, befizetési határidők
III. Önálló adóvégrehajtási törvény – Avt.
- törvény tartalma: különös végrehajtási szabályok (általános szabályok a Vht.-ban)
- NAV: általános végrehajtó hatóság 2018. január 1-jétől.
Az általános forgalmi adóról szóló törvény változásai 2018. – Sike Olga, NAV
1. Elektronikus adatszolgáltatás a számlák adatairól
- Kire vonatkozik? (Belföldön nyilvántartásba vett adóalany, a külföldön letelepedett belföldön „csak” regisztrált adóalanyt is ideértve)
- A számlakibocsátásra kötelezett vagy a megbízott kötelezettsége? (Meghatalmazotti, azon belül önszámlázás esetén mi a teendő?)
- Az áthárított áfa összegétől függ.
- Értékhatár alatti számlák esetében lehetőség
- Internetkapcsolat szükséges
1.1. Számlázó programmal előállított számlák adatairól adatszolgáltatás
- A számlázó programmal szembeni követelmény
- Mit jelent a valós idejű adatszolgáltatás
- Milyen adatok közlése kötelező, melyek opcionálisak
- A számlázó program adatexport funkciója és az adatszolgáltatás
- Módosító és/vagy érvénytelenítő számlák
- Külföldön előállított számlák
1.2. Nyomdai úton előállított számlák adatairól adatszolgáltatás
- Értékhatártól függ a gyakoriság
- Adatszolgáltatás módja
- Módosító és érvénytelenítő bizonylatok
2. Belföldi összesítő jelentéssel kapcsolatos változások
- Értékhatár csökkenése
- Kimenő számlák adatszolgáltatása megszűnik
- Befogadott, adólevonási jog alapjául szolgáló számlák adatairól adatszolgáltatás
3. Adómérték csökkenések
3.1. Étkezőhelyi vendéglátásban az ételfogalom 5%-ra csökken
- Mely feltételekkel lehet alkalmazni
- Melyek a rendezőelvek (szolgáltatás, SZJ szám alá tartozás, helyben készítettség, melegkonyha feltétele stb.)
- Átmeneti szabályok
3.2. Internet szolgáltatás áfa mértéke 5%-ra csökken
- Mely szolgáltatásra vonatkozik
- Átmeneti szabály
3.3. Egyéb adómérték változások
4. Az Áfa-ra vonatkozó egyes eljárási szabályok beépülése az Áfa tv-be
4.1. Bejelentés, változás-bejelentés szabályai (Ingatlannal kapcsolatos adókötelezettség választás, alanyi adómentesség, különbözeti adózás stb.)
4.2. Közösségi adószám szükségesség
4.3. Összesítő nyilatkozat
