ADÓZÁS 2020. a NAV szakértőivel – Áfa, Art, Szja, Kata, Tao (a 2019. nyári és őszi adócsomagban elfogadott, 2020-tól hatályba lépő változások)
Az általános forgalmi adóról szóló törvény – 2019. évközi, valamint 2020-ban hatályba lépő változásai – Sike Olga
1. 2019-es évközi változások
1.1. Az egyéni vállalkozóról és egyéni cégről szóló törvény változásához igazodva, az áfatörvény alkalmazásában 2019. július 24-étől az egyéni vállalkozó kft-év alakulása is jogutódlásos átalakulás.
1.2. A termékimporthoz, valamint vámjogilag egyes különös megítélés alá tartozó termékhez kapcsolódó szolgáltatás adómentességéhez kapcsolódó változás.
1.3. Termékexport esetén a termék kivitelének igazolása
EU-s lehetőség átvétele
1.4. Egyéb változások, pontosító rendelkezések
(Több célú utalvány, mint fizetőeszköz, vámhatósági határozat stb.)
Hatályba lépés: 2019. július 24.
2. 2020. január 1-jétől bekövetkező változások
2.1. Vevői készlettel kapcsolatos szabályok [áfatörvény 12/A.§, 22.§ (3)-(5) bek.]
EU-s irányelv kötelezettség
2.2. Adómentes közösségen belüli értékesítés
(EU-s irányelvi kötelezettség) (áfatörvény 89.§)
2.3. Láncértékesítés [áfatörvény 27.§ (2) bek.]
(EU-s szabályozási kötelezettség)
2.4. Behajthatatlan követelés áfa-ja [áfatörvény 77.§ (7)-(10) bek.]
2.5. Különös adóvisszatérítés (áfatörvény 257/J.§)
3. 2020. január 1-jétől bekövetkező változás a Módtv. 2. alapján
3.1. Kereskedelmi szálláshely áfa mértéke
3.2. Kereskedelmi szálláshely szolgáltatás és a turizmusfejlesztési hozzájárulás kötelezettség
4. A 2019. november 12-én benyújtott T/8015 számú törvényjavaslatban szereplő változások
4.1. A számla adatairól az adatszolgáltatás kiterjesztése – 2020. július 1-jétől hatályba lépő változások
• A számla adattartalma, kibocsátásának határideje
• Adatszolgáltatás a belföldön nyilvántartásba vett adóalany részére kibocsátott számlákról
• Befogadott számlák
4.2. A számlák adatairól az adatszolgáltatás kiterjesztése – 2021. január 1-jétől
4.3. Eva törvény hatályon kívül helyezése miatt áfa adózási mód bejelentése
Az adóigazgatási eljárást és az adóhatóság által foganatosítandó végrehajtási eljárást érintő jogszabályok és jogszabálytervezetek – Magóné Dr. Pálos Mária
1. Évközi jogszabályváltozások:
• Egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2019. évi XXVI. törvény
• Magyarország 2020. évi központi költségvetésének megalapozásáról szóló 2019. évi LXVI. törvény
• Az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények uniós jogharmonizációs kötelezettségek miatt szükséges módosításáról szóló 2019. évi LXXII. törvény
• Az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények módosításáról szóló 2019. évi LXXIII. törvény
2020-ban hatályba lépő jogszabályváltozások
• a törvényszéki végrehajtással összefüggő egyes törvények módosításáról szóló 2019. évi LXXXI. törvény
• a Versenyképesebb Magyarországért program egyes adóintézkedéseinek megvalósítását szolgáló törvények módosításáról
• egyes eljárások egyszerűsítése és elektronizálása érdekében szükséges törvénymódosításokról
• az egyes törvényeknek az egyfokú járási hivatali eljárások megteremtésével összefüggő módosításáról
• a fővárosi és megyei kormányhivatalok működésének egyszerűsítése érdekében egyes törvények módosításáról
• a társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről
2. Képviselet, bejelentés
3. Elektronikus kapcsolattartás, kézbesítés
4. Automataberendezés fogalma
5. A havi adó- és járulékbevallást érintő változások
6. EKAER
7. Csoportos társasági adóalany
8. Adótitokra, törvény által védett egyéb adatokra vonatkozó szabályok változása
9. Adóigazolvány kiállítása hivatalból
10. hatósági átvezetés
11. Ideiglenesen eredménytelen végrehajtással érintett tartozás
12. törvényszéki végrehajtás átvétele
13. Végrehajtáshoz való jog elévülése
14. Egyéni vállalkozói nyilvántartás vezetése
A személyi jövedelemadót, egyszerűsített közteherviselési hozzájárulást és a kisadózó vállalkozások tételes adóját érintő évközi és 2020. január 1-jétől hatályos jogszabály-módosítások ismertetése – Dr. Asztalos Zsuzsanna
1. Személyi jövedelemadó
• az örökbefogadói díj adójogi megítélése,
• hatályba nem lépő rendelkezés a kedvezmények sorrendjére vonatkozóan,
• a magánszálláshely-szolgáltatási tevékenység új fogalma,
• a magánalapítvány jogintézményével összefüggő szabályok ismertetése (fogalom, alapítványból származó bevétel utáni adókötelezettség, magánalapítvány által kötött tartós befektetési szerződés)
• négy- vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye (jogosulti kör, jogosultsági időszak, a kedvezmény alapja, érvényesítésének módjai, hatályba léptető rendelkezések)
• szociális hozzájárulási adó változásaival kapcsolatos módosítások (őstermelők kapcsolódó költségelszámolási szabályai, 85 %-os szabály
• egyéb módosítások (egyszemélyes kft., takarékszövetkezeti integráció)
• új és módosuló adómentes jogcímek, juttatások (sporttal kapcsolatos adómentes szabályok, egyéb mentességek)
2. Egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (Ekho)
• nemzetközi sportszövetség munkavállalójára vonatkozó szabályok
• kifizetői ekho mértékének változása
3. Kisadózó vállalkozások tételes adójával kapcsolatos változások (Kata)
• kisadózók ellátási alapjának módosítása
• örökbefogadói díj és a kata
4. Az EVA megszűnéséhez kapcsolódó szabályok
Egyes adótörvények 2019. évközi, valamint 2020-tól hatályos módosításai – Ácsné Molnár Judit
1. A társasági adót érintő módosítások
• Új adózó, a vagyonkezelő alapítvány létesítése, működése, adókötelezettsége; adómentességének feltételei
• A feltöltési kötelezettség megszűnése; a növekedési adóhitel, valamint az adófelajánlás rendszerének – megszűnt határidőt kiváltó – átalakítása
• Az adófelajánlás kedvezményezett részére történő átutalása kérelemre
• Az egyéni vállalkozó által létesített egyszemélyes kft, mint jogutódra vonatkozó szabályok (az szja-ból áthozott veszteség, illetve kedvezmények tekintetében)
• A reklám-közzétételi költségek elismerése az adóalap megállapításánál
• A 2019. adóévi adókötelezettség meghatározása a csoportos társasági adóalanyra, illetve a csoporttagokra vonatkozó változásokra figyelemmel
• A fejlesztési adókedvezményre jogosító beruházási értékhatár csökkenése a KKV-k körében
• Az adókedvezményre jogosító energiahatékonysági célt szolgáló beruházás, felújítás elszámolható költségeinek köre
• A látvány-csapatsportágakban tevékenykedő szervezetek növekvő támogatási kerete (sportcélú ingatlan esetén)
• Az új szakképzési rendszer fogalomhasználatának megfelelő, a szakképzésről szóló törvény alapján érvényesíthető adóalap-csökkentő jogcím átalakítása (egységessé váló kedvezmény-mérték) a benyújtott javaslat szerint
• Transzferár szabályok kiterjesztése az apporttal összefüggésben
• A kizárólag a Tao. tv. egyes rendelkezései alkalmazásában irányadó legalább „25%-os” és „50%-os” kapcsolt vállalkozási viszony
• Az ATAD-irányelvnek megfelelés érdekében 2020-tól alkalmazandó
b. tőkekivonás miatti adókötelezettség (exit adó)
c. az adóelkerülésre vonatkozó speciális rendelkezések (hibrid struktúrák kezelése)
2. A kisvállalati adót (kiva) érintő módosítások
• A kiva-alanyiság választásának bővülő feltételei
• Az adó mértéke
• A kettős adóztatás elkerüléséről szóló rendelkezések pontosítása
3. Lehetőségek az egyszerűsített vállalkozói adó (eva) megszűnése után
• Az egyéni cég és a jogi személy eva-alany áttérése a társasági adó, a kiva, illetve a kata szerinti adózásra.
