Adózás – Számvitel 2020. – 2 napos kreditpontos Mérlegképes Könyvelő Továbbképzés

• Adóalap csökkentése a követelés behajthatatlanságára tekintettel;

• Áfa visszatérítésére vonatkozó kérelem (Áfa tv. 257/J);

2020. évi fontosabb adóváltozások

• Az online adatszolgáltatással összefüggő módosítások;

• Az áfa bevallás összesítő nyilatkozatát érintő változások;

• Természetes személy által folytatott szálláshely-szolgáltatási tevékenység adózása (Szja tv.);

• A béren kívüli juttatások, illetve az egyes meghatározott juttatások adózásának 2019. január 1-jei hatályú átalakításával összefüggő pontosító rendelkezések (Szja tv.);

• A társasági adóelőleg késedelmes fizetése esetén kimentesi kérelem benyújthatósága – rendelkezés az adóról (Társasági adó);

• Egyes tárgyi adómentes ügyletekre vonatkozó számlázási kötelezettség előírása (nincs mód számla helyett számviteli bizonylatot kiállítani (Áfa tv.);

• Általános számlázási határidő csökkenése (Áfa tv.);

• NAV által közzétett, nagy összegű adóhiánnyal vagy nagy összegű adótartozással rendelkező adózók adatbázis tartalmának változása a behajthatatlan követeléssel kapcsolatos áfa-csökkentés törvényben előírt feltételének megismerhetőségének biztosítása érdekében (Art.);

• Az adótörvényekben foglalt rendelkezések megkerülésének vélelmére vonatkozó adózói tájékoztatás előfeltételének módosítása – kizárólag jogerősen megállapított
• jogsértés esetén (Art.);

• Természetes személy adóhatóság általi tájékoztatása, ha a foglalkoztatója elmulasztotta adó- és járulék bevallását benyújtani, nem teljesítette befizetési kötelezettségét (Art);

• Eva kivezetésével összefüggő módosítások (kata, szja, társasági adó, áfa, szociális hozzájárulási adó);

• Nyugdíjasok foglalkoztatásával kapcsolatos közterhek (szocho, járulék)

• Családi járulékkedvezmények érvényesítésének változásai

2. nap:

SZÁMVITEL 2020. – A számviteli törvény változásai (a 2019. nyári adócsomagban elfogadott, 2020-tól hatályba lépő változások, valamint a 2019. novemberében benyújtott tv. javaslatok alapján), üzemi (üzleti) eredmény tartalma, követelések-kötelezettségek

A 2. képzési napon való részvételért kapható KREDITPONTOK – SZÁMVITEL 2020.:

• mérlegképes könyvelők: 8 vállalkozási, számviteli kreditpont
• adószakértők, adótanácsadók, okleveles adószakértők: 8 kreditpont
• könyvvizsgálók:  4 kreditpont

Tervezett tematika:

A számviteli törvény változásai
2019. évi LXXIII. törvény az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények módosításáról:

• Mentesség a könyvvizsgálati kötelezettség alól

• Új fogalmak:

o szerződés elszámolási egysége
o teljesítési fok
o készültségi fok

• Szerződés elszámolási egységéhez tartozó STK kimutatása a mérlegben

• Új aktív és passzív időbeli elhatárolások

• Céltartalék kötelező képzésére vonatkozó módosítás

• Befejezetlen termelés értékének meghatározásánál pontosítás

• Értékesítés nettó árbevételét módosító új rendelkezések

• Saját termelésű készlet értékelése

• Befejezetlen szolgáltatás elszámolásához kapcsolódó feladat

• Módosítások hatályba lépése

T/8015. számú törvényjavaslat a Versenyképesebb Magyarországért program egyes
adóintézkedéseinek megvalósítását szolgáló törvények módosításáról:

• Eredménytartalék növekedése

• Lekötött tartalék módosulása

• Vagyonmérleg és vagyonleltár könyvvizsgálata

• Átalakulással létrejövő gazdasági társaság vagyonmérleg-tervezetének „különbözetek” oszlopának tartalma

• Jegyzett tőke változás könyvviteli elszámolásának időpontja

• Kis értékű eszközök értékcsökkenésének egy összegben történő elszámolása

• IFRS-ek szerinti eredménytartalék

• Végleges vagyonmérleg készítés időpontja

• Módosítások hatályba lépése

Üzemi (üzleti) eredmény tartalma

• Értékesítés nettó árbevétele (belföldi és export)

• Aktivált saját teljesítmények

• Anyagjellegű ráfordítások

• Személyi jellegű ráfordítások

• Értékcsökkenési leírás

• Értékesítés közvetlen és közvetett költségei

• Egyéb bevételek és ráfordítások

• Egyéb bevételek (Szt 77§) fogalma, tartalma

• Egyéb ráfordítások (Szt 81§) fogalma, tartalma

• A kiemelt témák számviteli szabályai, számviteli elszámolásuk:

o káresemények
o bírságok, kötbérek, fekbérek, késedelmi kamatok, kártérítések, behajtási
o költségátalányok, sérelemdíjak
o hitelezési veszteségek, behajthatatlan tételek
o immateriális javak, tárgyi eszközök értékesítése
o terven felüli értékcsökkenések, értékvesztések elszámolása és azok visszaírása
o támogatások
o céltartalékok
o bizalmi vagyonkezelés
o apportálás
o engedményezés
o utólag adott engedmények
o tartozásátvállalás
o térítés nélküli átadás-átvétel
o elengedett kötelezettség, elengedett követelés
o hiány-többlet
o a kiemelt témák esettanulmányokon keresztül történő bemutatás