Számlázási kisokos 2016-2017.
- évközi törvényváltozások és hivatalos értelmezések
- Az építési szabályok megváltozásának hatása az ingatlan áfára – egyszerű bejelentési eljárás áfa vonzata
- Új szabály a hasznos alapterület számítására a lakóingatlan kedvezményes áfa kulcsú értékesítése kapcsán
- A lakóingatlan értékesítés 5%-os adómértékének feltételei
- Mikor 5%-os az építkezés során az áfa?
- Adómérték alkalmazása ingatlanok esetében
- 2017-re vonatkozó változások
- Kedvezményes áfa kulcsok
- Adómérték csökkentések
- Új tartalmi kellék a számlán
- Adómérték csökkenés az étkezőhelyi szolgáltatásnál
- Internet-hozzáférési szolgáltatásnál az adómérték csökkentés,
- Baromfihús, tojás, tej értékesítésére vonatkozó adómérték csökkenés
- A belföldi összesítő jelentés értékhatárának leszállítása, az összesítő szabályai
- A számlázó rendszerek online bekötése
- Turizmusfejlesztési hozzájárulás
- Fordított áfa kiterjesztése
- Új EU-s ingatlan fogalom és következményei
- Egyéb változások ismertetése
- Problémás kérdések a folyamatosan teljesített (időszaki elszámolású) ügyletekszámlázásában
- Teljesítési időpont
- Hogyan kell számlázni, ha előre történik a fizetés, és hogyan, ha utólag?
- Eltérő elszámolási időszakú ügyletek számlázása egy számlán vagy külön számlán
- A folyamatosan teljesített ügyleteknél alkalmazandó számlakorrekciók, helyesbítések, pótlólagos kiszámlázások
- A számla tartalmi kellékei
- Fizetési kötelezettség keletkezése (azaz a teljesítés) időpontjának meghatározása
- Gyakorlati alkalmazás problémái, példák
- Mikor fordul elő az előleg számla és hogyan lehet kiküszöbölni?
- Hogyan kell számlázni, ha a folyamatos teljesítésű ügylet egyben fordított adózású is?
- A folyamatos teljesítés és a pénzforgalmi adózás.
- Hogyan kell kezelni az utólagos helyesbítéseket, pótlólagos kiszámlázásokat a folyamatos teljesítésű számláknál?
- Bérleti díj és közüzemi költség kiszámlázása külön számlán – példákkal
- A térítésmentes ügyletek kezelése – ingyenes termékátadás, ingyenes szolgáltatás, – mikor lehet áfa nélkül átadni terméket, szolgáltatást? Adóalap az ingyenes ügyletknél, Bizonylatolás, az áfa áthárítása, adólevonás
- A csereügyletek és kompenzációk kezelése – amikor nincs pénzmozgás – amikor nem a vevő fizet vagy nem az eladónak fizetünk
- kártérítés, kártalanítás, bánatpénz,óvadék, foglaló, előleg – elhatárolási problémák – Helyes számlázás – Mikor áfás és mikor nem – amikor pénzben fizetik és amikor természetben
- Az adóhatóság által újonnan elvárt partner ellenőrzési eljárás –Új kötelezettség minden áfa alanynál – A szerződéses partner ellenőrzési mechanizmus – Üzleti ellenőrzési eljárás – Mit vár el az adóhatóság a bejövő számláknál és a kimenő számláknál?– Mivel küszöbölhető ki a fiktív számlák befogadása – Új NAV útmutató és az EU bírósági gyakorlat hasznosítható eredményei – Az új Kúriai összefoglaló és ítéletek gyakorlati tanulságai
- Ki a felelős a számla hibájáért és milyen hibák javíthatóak – Felelősek vagyunk-e a partner adócsalása miatt – belföldi és közösségi ügylet esetén? A partner ellenőrzési eljárás valamint az adólevonás és a közösségi adómentes értékesítés kapcsolata – mikor felelős a számlabefogadó vagy a közösségi adómentesen számlázó a láncban történő adókijátszásért – szükséges és elvárható intézkedések az adóhatóság és a Kúria gyakorlata szerint – objektív és szubjektív felelősség – a „tudta”, „tudhatta” elvárhatósági szint az adólevonási jog és az adómentes közösségi számlázás megvonása során
- Az áfa nélküli vagyonátruházások feltétele, az apport, az üzletágátadás, a cég eladás áfa mentességének feltételei, a részvény átruházás, értékpapír befektetések kezelése –A portfolió átadás áfa kezelése >> A csoporton belüli finanszírozásnak milyen hátrányos következményei vannak az áfában? >> cégeladás áfa mentesen-mikor adómentes és mikor hatályon kívüli a cég eladás, fióktelep átadás, értékpapír átruházás?- Mikor kell arányosítani ezen ügyletek miatt a levonható áfát az egyébként adóköteles tevékenységet végzőnek és hogyan kerülhető ez el?
- Visszáru, teljesítés meghiúsulások, garanciális ügyletekáfa elszámolása – belföldön és határon átnyúlóan
- Adófizetési kötelezettség keletkezése, teljesítési időpontok
Teljesítési időpontok-főszabály >> Részletfizetés és részteljesítés különbözősége >> Zártvégű lízing ügyletek- bizományi és ügynöki konstrukciók számlázása – Fordított adózású ügyletek számlázása – Hogyan kell számlázni a közösségi adómentes érétkesítést – közösségi szolgáltatásokat – Közösségi beszerzést – ha termék és ha szolgáltatás – mi ezeken a számlákon a teljesítési időpont – melyik bevallásban kell szerepeltetni – milyen árfolyamot kell alkalmazni a forintosításnál – mi a teendő a határon átnyúló időszaki elszámolású (folyamatosna teljesített) ügyletnél?
- Árengedmények és árleszállítások számlázása
Mi a különbség az árengedmény és az árleszállítás között áfa és számlázási szempontból? Mikor szükséges, hogy minden érintett azonos feltételekkel részesüljön az árcsökkentésből és mikor nem? –- Áfa-alapot csökkentő árengedmények típusai >> Pénzbeli árengedmény >> Skontó >> Értékesített termék, szolgáltatás mennyiségére tekintettel adott engedmény >> Üzletpolitikai célú engedmény >> Természetbeni árengedmény >> Pontakciók, voucherek, utalványok az áfában az új voucher irányelvre is figyelemmel
- Az utalványok, voucherek pontakciók helyes áfa elszámolása
- Számlakorrekció szabályai
Számlakibocsátó és számlabefogadó >> Utólagos adóalap-csökkentés >> Tárgyi feltétele >> Fizetendő adó csökkentésének elszámolása >> A korrekciós számla befogadójának adóelszámolása – Melyik bevallásban veszi figyelembe a csökkenést és a növekedést a számlakibocsátó vagy befogadó?
Korrekciós számla kiállítása
A korrekciós és a csoportos korrekciós számla >>Helyesbítő számla, számlával egy tekintet alá eső okirat, érvénytelenítő számla, sztornőszámla, Alkalmazandó árfolyam >> Számlakorrekció a bevallásban >> Számszaki eltérések kezelése >> Kibocsátó fizetendő adójának csökkentése >> Érvénytelenség, hibás teljesítés, visszáru – Minőségi kifogás, előleg visszatérítés >> Göngyöleg, részletvétel meghiúsítás >> Téves adókulcs korrekciója >> Fordított adózású ügyletek korrekciója -, Befogadó levonható adójának csökkentése >> határon átnyúló ügyletek korrekciós szabályai – Külfölditől igénybevett szolgáltatás, importszolgáltatás, közösségi termékbeszerzés és fordított adózású ügyletek korrekciój >> Időszaki elszámolású ügyletek korrekciója >> Az elírások javítása >> A transzferár korrekciók kezelése >> Számlakorrekció határon átnyúlóan >> Esettanulmányok >> Számlakorrekcióknál, utólagos helyesbítéseknél mikor kell és mikor tilos önellenőrizni a számlakibocsátónak és a befogadónak?
- A devizás számláknál alkalmazandó árfolyam
- Számlázási szabályok határon átnyúlóan:
Közösségi, ill. export bizonylatok >> Külföldön teljesített ügyletek bizonylatolása >> Melyek a feltételei annak, hogy egy szolgáltatást külföldi teljesítés miatt áfa nélkül számlázzunk? – Melyek a feltételek a közösségbe kiszállított arú adómentes számlázására?
Külfölditől igénybe vett szolgáltatás
Közösségbe irányuló termékeladások áfa mentes számlázásának feltételei-igazolások, bizonylatok, dokumentumok
Háromszögügylet és láncügylet számlázási szempontból? – Mi szerepel a számlán és a bevallásban a különböző szereplőknél?
Gyakorlati példák
Szakmai konzultáció
